Chi cục Thuế khu vực V (Bắc Ninh) trả lời như sau:

1. Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 4 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ quy định về nguyên tắc lập, quản lý, sử dụng hóa đơn, chứng từ.

Căn cứ quy định nêu trên, trường hợp Công ty bán hàng hóa cho khách hàng (Bên mua) nhưng sau đó Bên mua trả lại hàng cho Công ty thì khi trả lại hàng, Bên mua thực hiện lập hóa đơn hoàn trả hàng hóa theo quy định. Trường hợp người mua không có hóa đơn hoặc người mua và người bán có thỏa thuận người bán lập hóa đơn thì người bán lựa chọn thực hiện lập hóa đơn điều chỉnh hoặc thay thế cho hóa đơn đã lập theo quy định tại khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Căn cứ hóa đơn trả lại hàng hóa, các bên thực hiện điều chỉnh doanh thu, thuế GTGT đầu ra, thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo quy định. Về việc sử dụng chứng từ để kê khai tờ khai hải quan khi bán hàng cho doanh nghiệp chế xuất bị trả lại, đề nghị Công ty liên hệ với cơ quan Hải quan để được hướng dẫn chi tiết.

Trường hợp Công ty có thực hiện điều chỉnh giảm giá hàng bán trên hóa đơn đã lập thì Công ty thực hiện xử lý hóa đơn đã lập có sai sót theo hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều 19 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ. Công ty thực hiện kê khai bổ sung hóa đơn điều chỉnh vào kỳ tính thuế của hóa đơn đã lập có sai sót.

2. Căn cứ Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 của Quốc hội ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 của Chính phủ.

Trường hợp Công ty phát hiện hoá đơn đầu vào các tháng trước chưa kê khai thì Công ty được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo hướng dẫn tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/06/2019 của Quốc hội và khoản 4 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2022 của Chính phủ./.