Tuy nhiên tại thời điểm hiện tại thì DN nhận được 1 hóa đơn điều chỉnh của hóa đơn mua nguyên vật liệu trong tháng 4/2024.

Vậy tại thời điểm này, DN có được lập tờ khai bổ sung để kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm này vào kỳ thuế tháng 4/2024 được không?

Nếu được vậy doanh nghiệp có thuộc trường hợp vi phạm hành chính về kê khai hay không? Nếu không thì DN cần kê khai hóa đơn điều chỉnh này vào kỳ nào, và số thuế GTGT của hóa đơn điều chỉnh giảm này có ảnh hưởng đến số thuế được hoàn của DN từ tháng 1 đến tháng 5/ 2024?

Trả lời:

Căn cứ điểm đ khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Thuế GTGT quy định về khấu trừ thuế GTGT đầu vào;

Căn cứ điểm g khoản 1 Điều 9 Nghị định số 209/2013/NĐ-CP ngày 18/12/2013 của Chính phủ quy định về khấu trừ thuế thuế GTGT đầu vào;

Căn cứ khoản 8 Điều 14 Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn nguyên tắc khấu trừ thuế GTGT đầu vào;

Căn cứ khoản 3 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC ngày 17/9/2021 của Bộ Tài chính hướng dẫn về xử lý hóa đơn điện tử, bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót trong một số trường hợp;

Căn cứ Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế;

Căn cứ khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2020 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Trường hợp người nộp thuế phát hiện hóa đơn GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào bị bỏ sót thì thực hiện theo quy định tại điểm đ khoản 6 Điều 1 Luật số 31/2013/QH13 và Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14.

Theo đó, đề nghị Công ty căn cứ tình hình thực tế, liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn thực hiện theo quy định./.