Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn lệch kỳ

17/01/2025 00:00 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Hóa đơn người bán xuất vào tháng 8, người mua nhận và kê khai thuế giá trị gia tăng đầu vào kỳ tháng 9, thì có phải làm tờ khai điều chỉnh kỳ tháng 8 bổ sung vào và giảm kỳ tháng 9 không?

Hỏi:

Công ty Bảo hiểm Viettinbank Gia Định hỏi liên quan đến việc kê khai hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) (điều khoản hoàn phí thưởng không tổn thất), doanh nghiệp bảo hiểm xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho khách hàng. Vậy kê khai hóa đơn điều chỉnh này tại thời điểm xuất hóa đơn điều chỉnh giảm hay quay lại thời điểm ban đầu xuất hóa đơn gốc để kê khai?

Trả lời:

Căn cứ quy định tại Khoản 3 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế liên quan các hóa đơn điện tử điều chỉnh, thay thế (bao gồm cả hóa đơn điện tử bị hủy) thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.

Căn cứ Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế; Căn cứ khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2022 của Chính phủ quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.

Căn cứ các quy định nêu trên thì người nộp thuế khai bổ sung hóa đơn điều chỉnh vào kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh theo quy định.

Hỏi:

Văn phòng điều hành SOCO Exploration Việt Nam hỏi cách xử lý hóa đơn lệch kỳ, cụ thể, hóa đơn người bán xuất vào tháng 8, người mua nhận và kê khai GTGT đầu vào kỳ tháng 9, thì có phải làm tờ khai điều chỉnh kỳ tháng 8 bổ sung vào và giảm kỳ tháng 9 không? Đặt trường hợp không ảnh hưởng số thuế phải nộp, mà chỉ ảnh hưởng số thuế (khấu trừ/ hoàn trong kỳ)

Nếu Cục Thuế yêu cầu tất cả hóa đơn người mua kê khai phải cùng kỳ người bán xuất hóa đơn sẽ gây khó khăn vì hóa đơn thường được ghi nhận trong kỳ nhận và thanh toán hóa đơn (sau 1 - 2 tháng), dẫn đến công ty người mua phải làm điều chỉnh cho kỳ trước).

Trả lời:

Trường hợp hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì nếu thời điểm ký số trên hóa đơn phát sinh cùng thời điểm hoặc sau thời điểm lập hóa đơn thì hóa đơn điện tử đã lập vẫn được xác định là hóa đơn hợp lệ:

Người bán thực hiện kê khai nộp thuế GTGT theo thời điểm lập hóa đơn; Người mua thực hiện kê khai thuế tại thời điểm nhận hóa đơn đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.

Đề nghị người nộp thuế liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn thực hiện theo đúng quy định./.

T. Nguyễn - Dương Thùy

Tags:

xử lý hóa đơn lệch kỳ tờ khai điều chỉnh kê khai hóa đơn giá trị gia tăng

Tin cùng chuyên mục

Thủ tục quyết toán thuế trước khi đóng cửa, giải thể doanh nghiệp

20/01/2025 00:01 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Thời gian trả kết quả hoàn thành nghĩa vụ thuế để thực hiện hoàn thuế giá trị gia tăng và đóng cửa doanh nghiệp là bao lâu?

Tin khác

Sử dụng hóa đơn của doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh có được hoàn thuế?

14/01/2025 05:00 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Doanh nghiệp được hoàn thuế giá trị gia tăng đối với trường hợp xuất khẩu, tuy nhiên trong kỳ hoàn thuế có một số hóa đơn mua vào liên quan đến doanh nghiệp không hoạt động tại địa chỉ kinh doanh. Vậy doanh nghiệp có được hoàn thuế?

Dự án đầu tư được hoàn thuế giá trị gia tăng phải là dự án đầu tư mới

10/01/2025 04:00 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Doanh nghiệp có bổ sung hạng mục đầu tư từ Nhà máy đã đi vào hoạt động thêm dự án đầu tư Nhà máy Sản xuất Da thuộc thành phẩm Tong Hong, sản xuất sản phẩm Keo Công nghiệp phụ trợ Tong Hong có thuộc trường hợp được hoàn thuế theo quy định nêu trên không?

Nộp hồ sơ chuyển địa điểm kinh doanh khác tỉnh thời hạn xử lý hồ sơ là bao lâu?

08/01/2025 04:00 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Trong thời hạn chậm nhất không quá 05 (năm) ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế công bố biên bản, kết luận kiểm tra (đối với hồ sơ thuộc diện phải kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế), 07 (bảy) ngày làm việc kể từ ngày tiếp nhận hồ sơ của người nộp thuế (đối với hồ sơ thuộc diện không phải kiểm tra tại trụ sở người nộp thuế), cơ quan thuế ban hành Thông báo về việc người nộp thuế chuyển địa điểm theo quy định tại Khoản 3 Điều 6 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP gửi người nộp thuế.

Trường hợp nào được xử lý không thu thuế và xử lý tiền thuế nộp thừa điện tử?

07/01/2025 05:00 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Trước thắc mắc của Cục Hải quan Bình Dương liên quan đến tiếp nhận hồ sơ trên Hệ thống MGH, Tổng cục Hải quan đã có hướng dẫn cụ thể.

Phương thức xác minh mới đối với C/O mẫu AI do Ấn Độ cấp

05/01/2025 05:00 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Tổng cục Hải quan vừa thông báo tới các cục hải quan tỉnh, thành phố về phương thức xác minh mới đối với C/O mẫu AI do Ấn Độ cấp.

Lập địa điểm kinh doanh mới có bắt buộc phải có dự án đầu tư?

01/01/2025 07:08 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Khi lập địa điểm kinh doanh là nhà hàng trong trung tâm thương mại (không sử dụng đất, chỉ sử dụng mặt bằng thuê trong trung tâm thương mại, và do đó, không cần thực hiện thủ tục chấp thuận chủ trương đầu tư) có phải thực hiện thủ tục cấp Giấy chứng nhận đăng ký đầu tư?

Xác định ghi nợ tiền sử dụng đất

30/12/2024 00:01 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Tổng cục Thuế vừa có công văn trả lời Cục Thuế TP Cần Thơ liên quan đến việc xác định ghi nợ tiền sử dụng đất.

Thuế giá trị gia tăng đối với thư tín dụng L/C

29/12/2024 00:02 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Hỏi: Công ty đang thực hiện theo công văn số 5366/TCT-DNL ngày 30/11/2023 của Tổng cục Thuế về việc Kết luận của Phó Thủ tướng Chính phủ về thuế GTGT đối với hoạt động thư tín dụng (L/C), tuy nhiên khi khai bổ sung hồ sơ khai thuế tăng số thuế phải nộp của các kỳ tính thuế đã có thời gian phát sinh phải nộp trên 10 năm trở về trước (năm 2011, 2012, 2013) thì ứng dụng của ngành chặn không cho người nộp thuế nộp tờ khai. Như vậy, trường hợp này người nộp thuế có phải kê khai nộp thuế vào ngân sách nhà nước hay không?

Hướng dẫn khai giảm trừ gia cảnh khi phát sinh người phụ thuộc

25/12/2024 00:01 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Tổng cục Thuế nhận được văn bản số 43087 ngày 23/8/2024 của bà Nguyễn Thị Như Hoa (MST 8012046444) về việc tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc là con ruột khi thực hiện quyết toán thuế TNCN năm 2023, về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Giải đáp vướng mắc thực hiện tiền thuê đất theo Nghị định số 103/2024/NĐ-CP

23/12/2024 00:02 Hướng dẫn chính sách, pháp luật

Tổng cục Thuế nhận được Công văn số 8078/CTTPHCM-QLĐ ngày 15/8/2024, Công văn số 9416/CTTPHCM-QLĐ ngày 19/9/2024 của Cục Thuế TP Hồ Chí Minh vướng mắc về tiền thuê đất theo Nghị định số 103/2024/NĐ-CP ngày 30/7/2024 của Chính phủ. Về vấn đề này, ngày 13/11/2024 Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Xem thêm