Hướng dẫn cách xử lý hóa đơn lệch kỳ
 |
Hỏi:
Công ty Bảo hiểm Viettinbank Gia Định hỏi liên quan đến việc kê khai hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT) (điều khoản hoàn phí thưởng không tổn thất), doanh nghiệp bảo hiểm xuất hóa đơn điều chỉnh giảm cho khách hàng. Vậy kê khai hóa đơn điều chỉnh này tại thời điểm xuất hóa đơn điều chỉnh giảm hay quay lại thời điểm ban đầu xuất hóa đơn gốc để kê khai?
Trả lời:
Căn cứ quy định tại Khoản 3 Điều 7 Thông tư số 78/2021/TT-BTC của Bộ Tài chính thì việc khai bổ sung hồ sơ khai thuế liên quan các hóa đơn điện tử điều chỉnh, thay thế (bao gồm cả hóa đơn điện tử bị hủy) thực hiện theo quy định của pháp luật quản lý thuế.
Căn cứ Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 ngày 13/6/2019 quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế; Căn cứ khoản 4 Điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP ngày 19/10/2022 của Chính phủ quy định về khai bổ sung hồ sơ khai thuế.
Căn cứ các quy định nêu trên thì người nộp thuế khai bổ sung hóa đơn điều chỉnh vào kỳ có hóa đơn bị điều chỉnh theo quy định.
Hỏi:
Văn phòng điều hành SOCO Exploration Việt Nam hỏi cách xử lý hóa đơn lệch kỳ, cụ thể, hóa đơn người bán xuất vào tháng 8, người mua nhận và kê khai GTGT đầu vào kỳ tháng 9, thì có phải làm tờ khai điều chỉnh kỳ tháng 8 bổ sung vào và giảm kỳ tháng 9 không? Đặt trường hợp không ảnh hưởng số thuế phải nộp, mà chỉ ảnh hưởng số thuế (khấu trừ/ hoàn trong kỳ)
Nếu Cục Thuế yêu cầu tất cả hóa đơn người mua kê khai phải cùng kỳ người bán xuất hóa đơn sẽ gây khó khăn vì hóa đơn thường được ghi nhận trong kỳ nhận và thanh toán hóa đơn (sau 1 - 2 tháng), dẫn đến công ty người mua phải làm điều chỉnh cho kỳ trước).
Trả lời:
Trường hợp hóa đơn điện tử bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì nếu thời điểm ký số trên hóa đơn phát sinh cùng thời điểm hoặc sau thời điểm lập hóa đơn thì hóa đơn điện tử đã lập vẫn được xác định là hóa đơn hợp lệ:
Người bán thực hiện kê khai nộp thuế GTGT theo thời điểm lập hóa đơn; Người mua thực hiện kê khai thuế tại thời điểm nhận hóa đơn đảm bảo đúng, đầy đủ về hình thức và nội dung theo quy định tại Điều 10 Nghị định số 123/2020/NĐ-CP của Chính phủ.
Đề nghị người nộp thuế liên hệ với cơ quan thuế quản lý trực tiếp để được hướng dẫn thực hiện theo đúng quy định./.
Tin cùng chuyên mục
Chấm dứt hoạt động do thực hiện sáp nhập nộp hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp đến thời điểm nào?
Nguyên tắc lập Báo cáo tài chính với chi nhánh
Thủ tục chuyển đăng ký người phụ thuộc từ người nộp thuế này sang người nộp thuế khác
Hóa đơn lập sai thời điểm có bị coi là hóa đơn rủi ro về thuế?
Hàng bán bị trả lại, bên bán hàng hay bên mua hàng sẽ xuất hóa đơn?
Tin khác
Quy định khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
Cho doanh nghiệp nước ngoài thuê kho chứa hàng áp dụng thuế suất ra sao?
Hướng dẫn thủ tục xuất hóa đơn cho hàng hóa, dịch vụ được giảm giá
Doanh nghiệp có các chi nhánh, quyết toán thuế có phải khai riêng từng chi nhánh không?
Chất kích thích tăng trưởng vật nuôi, cây trồng, thủy sản thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế 5%
Doanh nghiệp cần kê khai đầy đủ giá trị hàng hóa nhập khẩu để hóa đơn không bị cảnh báo rủi ro
Doanh thu bán vé máy bay quốc tế có hành trình bay nằm ngoài lãnh thổ Việt Nam có phải kê khai thuế?
Mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế?
Tiền lương làm thêm ngày nghỉ lễ có được miễn trừ tính thuế thu nhập cá nhân?
